A公司税收筹划方案设计,税收筹划案例研究

3.0 闻远设计 2023-07-28 77 4 20KB 4 页免费

侵权投诉

A公司税收筹划方案设计

企业税收筹划

在市场经济条件下，企业是一个独立经营、自负盈亏、独立核算的经济实体。其经济行为与其

经济效益密切相关。企业的最终目标是实现效益最大化。同时，市场经济是一种法治经济。

依法纳税是企业(纳税人) 的义务税收的无偿性质决定了税收。1.甲公司是乙公司名牌电视机在

当地的独家经销商，是增值税的一般纳税人。根据甲公司与乙公司签订的购销合同，甲公司以

乙公司设定的市场销售价格销售其生产的电视机，每售出一台，乙公司返还甲公司资本 200

元，并按实际销售额结算。公司一年到头都在销售。上述答案的问题 2似乎是错的。从一般纳

税人企业采购时，可抵扣的进项税额应为 2000/(1+17%)*17%=290.60 元(售价 2000 元为含税销

售价)。扣除后，实际购买成本为 1709.40 元，高于小规模纳税人 1700 元的购买价格，因此小

规模纳税人企业 C 的购买方案更好。 1.让步给甲的，按 7%的税率享受协议待遇，税金 35 万2.

利息收入为甲，按 7%的税率享受协议待遇，税金 31.5 万元 3.股息保留在 b 股，免税。税收总

额665，000 6。在中国境内没有机构或者场所，或者与所设机构或者场所没有实际联系的非居

民企业的收入，按照下列方法计算应纳税所得额:股息、红利等股权投资收入和利息、租金、

特许权使用费收入，全部收入作为应纳税所得额。

税收筹划案例研究

A公司税收筹划方案设计范文

本文目录导航:[摘要/目录]高新技术企业税收筹划研究[第一章]高新技术企业税收筹划战略分析

介绍[第二章]高新技术企业税收筹划一般分析[第三章]公司概况及税收状况分析[第四章]公司税

收筹划方案设计[第五章]税收筹划后可能存在的风险及防范措施[结论/[参考文献] 公司税务规划

方案建设的结论及参考文献第四章公司税务规划方案的设计第一节公司规划方案的总体规划近

年来，公司的发展已初具规模，软硬件研发均处于行业领先水平。同时，公司还不断开拓市

场，扩大规模，与国内多家电视台建立合作关系，如江苏卫视、浙江卫视、广东卫视等。由于

合作规模的不断扩大和收入的稳步增长，公司财务部门不得不重视企业的税收管理，认识到税

收筹划的重要性。以企业税收筹划的现状为出发点，根据 a公司可以享受的税收优惠政策，结

合a公司现阶段的实际财务状况，从增值税和企业所得税两个方面对 a 公司进行筹划。一，税

收总体规划目标的确立在满足企业综合发展前景的前提下，企业依法合规减轻税收负担具有重

要意义。因此，甲公司规划的主要目标是减轻其税负，从而提高企业的利润水平，最终实现自

身价值的最大化。在这样一个总体目标下，a公司应充分理解其可能实施的具体优惠政策，并

使a公司满足适用条件。需要税务部门批准的及时申请和批准，以及需要备案的备案工作，也

要做好。同时，可以通过确认递延收入获得资金的实际价值。然而，仅仅关注税后收入是不

够的。还应结合企业的 R&D 成本、行业水平和产品竞争力考虑和制定税收规划。因此，应从

全局出发，着眼长远发展，在符合相关法律法规要求、符合经营管理目标和战略决策目标的前

提下进行税收规划。经过对以往税收情况的分析，a公司的税收负担主要是增值税和企业所得

税。因此，本文还计划征收这两种税第二，加强税务人才储备税务筹划活动对公司财务人员

有更高的要求。公司目前财务人员较少，没有专门的税务会计，税务人才储备明显不足。因

为在税收筹划的前提下，财务人员不仅要开展日常的会计工作，还要熟悉相关的税收法律法

规，能够不断更新税收知识储备，熟悉公司的经济业务，提供建设性的建议和问题，加强信息

沟通的效率，从而计划减轻税收负担，为企业的经营提供有力的支持因此，公司应加强税务筹

划人才的培养和储备，不断拓展财务人员在新财务理论和税法等方面的知识能力。同时，也要

定期组织财务部门的内部学习，了解行业的最新发展，进行讨论和研究，以提高专业理论素

养，从而完善财务管理体系。我们还可以与税务律师事务所等税务服务机构定期交流经验，邀

请专业人士提供培训和指导，从而加强企业的税务人才储备。三、设立专门的税收筹划部门

目前，广电软件产业发展前景良好。公司还不断加强技术研发，生产各种软件产品和硬件产

品，保持行业领先水平，努力提升核心竞争力。从这个角度来看，企业发展潜力巨大，经营水

平良好。这说明企业应该注重控制总体税负水平，从长远利益的角度出发，建立和完善税收管

理制度，而不应该仅仅着眼于某项业务的规划。此外，税务规划不是由财务部门独立完成的，

只有通过与研发、生产、销售等部门的充分合作和沟通，才能制定出最佳的规划方案。因此，

甲公司应在企业内部设立独立的税务筹划部门，以明确并不断改进筹划业务流程。同时，税务

筹划部门亦应安排专员与各部门协调沟通，向各方收集资料，以制订合理的发展计划。然后结

合税收政策，制定符合企业利益最大化目标的规划方案，并与财务部门协商，确保规划方案的

可行性。最后，在与各部门沟通后，将税务规划工作报告给决策层，并提交计划草案。决策层

将根据企业的战略目标提出决策意见，最终确定可行的方案。第二节增值税纳税筹划公司甲作

为行业领先的广播电视设备企业，财务制度健全，管理严格有序。其增值税规划应主要考虑以

下几点:1 . 增值税税基规划税基由销售额和进项税决定。如果企业想少缴税，一方面可以减少

销售额，另一方面可以增加进项税。销售额由价格和额外费用组成。可以认为，在合法的前提

下，首先，可以有效分解超值费用，达到减少销售额的目的，从而减少纳税。第二是改变产品

的销售方式。在不同的销售方式下，收入确认的时间不同，纳税义务发生的时间也不同。企业

可以选择发生时间较晚的销售方式销售产品，使纳税时间在一定程度上延迟，从而在一定时间

内获得这部分税款的使用权。 2. 使用优惠政策进行规划高科技企业是一个特殊的行业。国家对

这一行业有许多扶持政策，这是对企业的优惠政策。企业应充分利用这些资源，进行税收筹

划。一、货物销售税收筹划作为一家广播电视设备企业，如上所述，公司硬件销售收入占总

收入的近 50% ，因此这些硬件产品的销售将涉及包装问题。根据 a公司的内部数据，a公司每

年向买家收取相对较高的包装材料租金，包装材料租金是一种额外的价格费用，应缴纳增值

税。然而，企业用包装材料押金代替租金更为有利。根据相关税法，如果纳税人销售商品时

收取的包装材料保证金单独核算，且时间不超过一年，则不计入销售额，因此不缴纳营业税。

相反，如果超过期限回收的包装材料的租金，销售额将按照纳税人使用的税率计算和支付。因

此，如果企业采用包装材料押金的方式租赁包装材料，企业不需要为未超过一年或逾期的包装

材料押金计算缴纳产品税，企业只需在逾期后纳税，从而达到延期纳税的目的。根据 a公司提

供的内部数据，其 2016 年硬件产品不含税销售收入为 905.4 万元，购买相关原材料支付 732.5

万元(不含税)，收取的包装材料租金总额为 29.66 万元，不考虑其他影响因素方案一:甲公司将

收取包装材料租金销售硬商品应纳税额增加=(905.4+29.66/1.17)* 17%-723.51 * 17% = 352.23(人

民币10，000 元) 城建税、教育费附加和地方教育费附加= 35.23 *(7%+3%+2%)= 42.23(10，000

元) 选项2:假设甲公司在销售五金产品时收取包装材料保证金，双方签订的合同中规定的退货

期限为1 年，但买方在截止日期前退回包装材料。硬件产品销售应付增值税= 905.4*17%-

723.51*17%=30.92(人民币10，000 元) 城市建设税、教育附加费和地方教育附加费= 30.92 *(7%

+3%+2%)= 37.1(10，000 元) 通过以上两种方案的比较，第二种方案税后可以少缴纳

35.23+4.23-30.92-3.71=4.83(万元) 的增值税。但是，考虑到另一种情况，即当a公司的买方退

还保证金、保证金逾期或包裹使用一年以上才退还时，则根据税法的规定，a公司必须将保证

金纳入销售额并一起征收增值税。然而，即便如此，对于a公司来说，这种方法可以延缓纳

税，达到更好的节税效果，而不是直接收取包装材料的租金。二，销售税收筹划的选择 a公司

选择销售方式的税收筹划主要是通过选择不同的销售方式来延迟其义务发生的时间，从而达到

节税的效果。《增值税暂行条例》明确规定，货物以赊销和分期付款方式销售。如果买卖双方

签订合同并约定收款日期，纳税义务发生的时间即为收款日期。如果没有签订书面合同或签订

书面合同，但没有约定的收款日期，货物发出之日即为纳税义务发生之日。因此，为了给甲公

司实现一定的节税效果，可以在遵循相关税法的前提下，调整甲公司增值税纳税义务的发生时

间。根据甲公司提供的数据，甲公司 2016 年采用直接收款方式，销售额为 444.1 万元。假设

甲公司在 2016 年改变了销售方式，如赊销和分期收款，书面合同规定的收款日期为2017 年，

可抵扣的增税金额为 1，315，800 元(不含税)，那么:甲公司 2016 年当期的增税金额可以减少

441.43/1.17 * 17%-131.58 * 17% = 417，700 元(不含税) 降低现行城市建设税、教育附加费和地

方教育附加费= 41.77 *(7%+3%+2%)= 50.01(10，000 元) 综上所述，通过签订赊销商品或提供

服务的书面合同，467，800 元的税款可以延至 2017 年，这将增加a公司 2016 年的经营现金流

但是，财务人员应该更加注意这样一个事实，即这种征收方法不仅用于在短期内拖延纳税义

务，而且也是为了企业的长期利益。企业应通过销售商品和提供劳务的方式来应对信用评级良

好的现有客户和已经建立长期发展关系的老客户，一方面可以有效避免违约风险，另一方面也

可以为老客户发挥长期维护作用。三. 软件产品的税务规划根据上述一般性分析的内容，我们

可以知道，a公司作为软件企业，是增值税的一般纳税人，可以享受立即征收和退出的优惠政

策。根据对企业的实地调查，a公司本来可以享受各种软件产品销售的优惠政策。但是，由于

财务部门没有单独计算硬件产品和软件产品的成本，企业实际上无法享受 2016 年的税收优惠

政策。公司 2016 年项目合同总销售收入为 1714.3 万元，其中软件产品904.61 万元，硬件产品

811.2 万元销售额对应的购买金额为 768.4 万元。现阶段企业财务会计的缺陷是软件开发增值

税进项税与其他不一致的增值税进项税没有明确的区别。在两者都计入成本的情况下，企业

2016 年的纳税额为:应交增值税=1714.73*17%-716.84*17%=169.64(万元) 总实际负担税

=169.64(人民币10，000 元) 通过对 a公司相关数据的分析，发现 a公司软件产品研发产生的收

入占营业收入的 50% “ ” 以上，符合按需退款的优惠政策条件根据公司的会计记录和原始凭

证，2016 年软件产品的相应进项税为 407.82 万元。硬件产品相应的进项增值税为 309.02 万元

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

免费 4人已下载

立即下载

摘要：

A公司税收筹划方案设计,税收筹划案例研究A公司税收筹划方案设计企业税收筹划在市场经济条件下，企业是一个独立经营、自负盈亏、独立核算的经济实体。其经济行为与其经济效益密切相关。企业的最终目标是实现效益最大化。同时，市场经济是一种法治经济。依法纳税是企业(纳税人)的义务税收的无偿性质决定了税收。1.甲公司是乙公司名牌电视机在当地的独家经销商，是增值税的一般纳税人。根据甲公司与乙公司签订的购销合同，甲公司以乙公司设定的市场销售价格销售其生产的电视机，每售出一台，乙公司返还甲公司资本200元，并按实际销售额结算。公司一年到头都在销。上述答案的问题2似乎是错的。从一般纳税人企业采购时，可抵扣的进项税额应...

展开>> 收起<<

A公司税收筹划方案设计,税收筹划案例研究.docx

共4页,预览2页

还剩页未读，继续阅读

A公司税收筹划方案设计,税收筹划案例研究

相关推荐

开通VIP享超值会员特权

作者详情

相关内容

推荐作者

热门标签

举报选择: