新疆电力内控建设“五化”的研究

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“ ”新疆电力内控建设 五化 的研究
　 　 继《企业内部控制基本规范》明确企业内部控制体系的基本框架和原则后，国资委下发
《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价〔2012〕68 号）要求央
企建成规范的内部控制体系基础上，从 2014 年起报送内部控制评价报告。至此央企所属 102
家境内外同时上市公司及其他 200 余家上市公司内部控制工作进程显著。新疆电力在财务部引
领下，会同公司 10 个业务部、13 家下属单位也实现了内控体系的初步建设。
　 　 1　新疆电力 “ ”公司内控 五化 实施概述
　 　 1.1　内控概论阐述
　 　 内部控制（简称内控）是防御性管理，经营单位基于发展目标，资产安全，会计信息资料
准确可靠，以及经营方针有效贯彻执行而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控
制的一系列方法、手段与措施以实现其经营活动的经济性、效率性和效果性。
　 　 新疆电力不仅面临上述财政部、国资委等外部监管的高标准、严要求，更重要的是经济转
型升级潮流下电力市场复杂的市场环境 “ ”，电量增长态势出现低位徘徊，经济 新常态 给公司经
营带来了不小压力；同时，国家推进价格、金融和财税领域改革，电力体制和电价改革等政策
“ ”对公司发展影响深远。因此公司提出了 实时化、多维化、前端化、全员化、可量化 为评价标
准的内部控制建设，健全完善内部控制体系。
　 　 内控建设实时化，即借助一体化信息平台，以统一的信息标准体系为基础，构建上下联
动、业务协同的流程并实时监控。多维化，将内控评价、日常稽核、实施监督、专项检查等结
合，全面、细致排查业务环节隐患，优化业务管理水平。前端化即风险预防向前端转移，注重
业务部门前端风险防控，逐渐将事后控制转化为事前预防。内控建设突出全员性，突破系统权
限限定和专业知识多道防线确保隐患问题无遗漏。可量化的评价方法，使评价结果更直观、深
“ ”切，促进整改提升。其 五化 为标准的内控建设，在外部监管要求下以实现风险管控能力、协
同联合能力，全面保障实现公司战略目标。
　 　 1.2　新疆电力内控建设的实施
　 　 1.2.1　内部环境
　 　 “ ” “ ” “ ”近年公司在 一强三优战略目标下深入 两个转变，积极构建 三集五大 科学管控体系，
建立了科学合理的治理结构为公司内部控制建设营造了良好的内部环境。公司现建立内部控制
工作联系制度，各部门配有相应的内部控制工作联系人，配合内控办公室开展本专业内部控制
相关工作。同时公司内实施组织架构扁平化管理，结构控制在三级以内，促进各部门在内控工
作上的无缝链接，规范、健全了内控工作机构。
　 　 1.2.2　风险评估
　 　 公司建立风险信息库以全方位开展风险信息的收集，编制了各单位、各业务风险列表，明
确风险责任部门，提出管理策略和解决方案，建立公司规范统一的风险信息库。在此基础上由
上而下，层层分解，将公司层、业务层风险与分解细化的各类管理目标相对应，建立公司四级
风险分类体系，统一风险分类、定义及评估标准。
　 　 1.2.3　控制活动
　 　 一方面流程梳理与优化。查找流程缺陷，优化完善业务流程，实施业务端到端的全流程设
计与管理，通过明确部门之间的管理界面及职责，实现横向分段管理。而跨层级流程通过上下
级之间设置流程接口，实现纵向分级管理，确定关键控制点及控制要求；另一方面统一流程控
制规范。制定覆盖电网、金融业务领域，贯穿公司总部、省公司/直属单位、市（县）公司的

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“”新疆电力内控建设五化的研究　　继《企业内部控制基本规范》明确企业内部控制体系的基本框架和原则后，国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价〔2012〕68号）要求央企建成规范的内部控制体系基础上，从2014年起报送内部控制评价报告。至此央企所属102家境内外同时上市公司及其他200余家上市公司内部控制工作进程显著。新疆电力在财务部引领下，会同公司10个业务部、13家下属单位也实现了内控体系的初步建设。　　1　新疆电力“”公司内控五化实施概述　　1.1　内控概论阐述　　内部控制（简称内控）是防御性管理，经营单位基于发展目标，资产安全，会计信息资料准确可靠，以及经...

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