港口物流企业预算管理中存在的问题及措施研究

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港口物流企业预算管理中存在的问题及措施研

究

在港口物流企业的市场运营中，科学全面的市场预算管理是增强港口企业市场核心竞争力的有

效措施。结合当前港口物流企业的内部管理特征和实际经营情况来看，企业在运营过程中会涉

及到设备投资，在投资之初务必要加强企业成本管理预算，在码头运营阶段，要将收入预算作

为管理重点，将主要工作集中在扩张市场上 ;在吞吐量稳定增长阶段，收入存在的波动会逐渐

变小，在这个过程中要做实成本预算 ;当码头迁移、经济衰退和企业竞争力下降的时候，要对

现金流的管理进行预算，通过预算的手段来实现企业内部的力量积蓄，最后实现企业战略角度

的扩张。由此可见，企业经营中存在大量的不确定因素，这些都给企业预算管理带来了相当的

困难，通过科学合理的预算方法来完善港口企业的预算管理是我们必须深入探索的问题。

一、港口企业预算编制及实施管理的具体做法

（一）确保预算与规划的同步性

我国南方某港口公司，国资委和香港某公司各占 50% 的股份，公司的总经理和财务经理由港

方委派，在经营管理方面主要借鉴香港模式，预算规划比较成熟。在进行预算编制的时候，预

算工作紧密围绕着规划来进行，而公司战略规划的制定，充分研究了中国大陆的相关法律法规

和地区行政规划，综合研究行业现状和发展动态。发展规划通过年度预算来体现。当然，公司

规划须有一定的弹性，在预算编制时可做科学合理的改动，既要有稳定性又要有灵活性。重大

变动需经过公司战略委员会、预算委员会集体讨论，并报上级主管部门审批。

（二）预算编制流程规范

每年年底开始编制下一年的预算 , 从业务量着手 , 预测下年度吞吐量（包括集装箱吞吐量和散

货吞吐量）、码头收入（主要包括码头装卸收入和堆存收入）、预算生产操作成本、码头运营

人力成本，以毛利率衡量运营成本总额是否合理，再预测管理费用和财务费用、资产减值损

失、投资收益、营港口物流企业预算管理探究业外收支，得出总利润和净利润。财务部在预算

委员会的领导下协调各部门共同参与完成预算编制。预算初稿经总理办公会批准后报董事会审

批，几上几下，最后定稿，定稿后除重大影响因素外一般不再做调整。

（三）预算实施和考核机制健全

预算实施过程中，将全年预算指标分解到每月，每月对预算完成情况做对比分析，分析原因，

寻找对策。预算考核方面公司主要负责人与股东会签订业绩合同，年薪的50% 与业绩完成情

况挂勾，并且是后续任免的重要参考；各子公司和职能部门的年终业绩考核与预算完成情况相

关联。

二、港口物流企业预算管理中存在的问题与建议

（一）预算指标较难测算

在港口企业的实际经营中，各个港口企业在经营过程中都是按照各自企业的管理范围和实际情

况来下达相应的管理指标，这些管理方式都是为企业个体利益服务的。港口企业装卸品种多，

有石材、钢材、家电、化工材料、粮食、煤碳；集装箱有重箱和吉箱（空箱）、散货。要测算

出每箱单位成本或每吨单位成本，难度系数较大，制定相关责任人的考核指标也就有难度。企

业在经营过程中，单位成本受到材料消耗量和价格等方面的影响，如石油价格下跌时单位油耗

下降，使用和操作部门油耗节约额只能以不变价格计算。这些日常工作要细化，工作量相应会

增加，这也就对计算信息系统提出了更高要求。

（二）预算有时反而容易导致浪费

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摘要：

港口物流企业预算管理中存在的问题及措施研究在港口物流企业的市场运营中，科学全面的市场预算管理是增强港口企业市场核心竞争力的有效措施。结合当前港口物流企业的内部管理特征和实际经营情况来看，企业在运营过程中会涉及到设备投资，在投资之初务必要加强企业成本管理预算，在码头运营阶段，要将收入预算作为管理重点，将主要工作集中在扩张市场上;在吞吐量稳定增长阶段，收入存在的波动会逐渐变小，在这个过程中要做实成本预算;当码头迁移、经济衰退和企业竞争力下降的时候，要对现金流的管理进行预算，通过预算的手段来实现企业内部的力量积蓄，最后实现企业战略角度的扩张。由此可见，企业经营中存在大量的不确定因素，这些都给企业预算...

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