施工企业项目现金流管理的现状和对策

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施工企业项目现金流管理的现状和对策

　　摘　　　　　要：项目现金流是指合同项目现金流入、流出及净额，包括经营活动现金流、投资

活动现金流、筹资活动现金流。项目现金流管控能力的强弱，直接影响施工企业经济运行发展

质量。施工项目要以现金流为中心，狠抓项目收款，提高项目全生命周期现金流管理水平，助

推企业高质量发展。

　　一、现金流管理现状

近年来，施工企业现金流一直处于紧张局面，项目现金流管控能力较弱，应收账款催收力度不

够，欠款数额大、周期长、清欠困难的现象较为普遍。面对巨额现金流赤字，项目层面没有意

识从履约、技术、管理等方面采取果断措施，不是向业主索要现金流，而是用计划经济的思

维，不计成本、不计现金流的高投入创造产值，形成施工项目依赖银行贷款干项目的习惯。施

工企业为维系资金链发生的资金成本而稀释了大部分施工利润，我们必须清醒地认识到，项目

盈利现金流保障能力不足已严重影响了施工企业的良性健康发展。

　二、现金流管理的主要对策

（一）开源节流，确保经营性净现金流为正。

　　 1.　严控源头质量，防范资金风险。

项目现金流源头始于项目的投标阶段，在经营阶段要对发包人的财务状况、资金来源、信用状

况等进行可行性调研分析，研判资金供给量的持续稳定性，筛选优质客户。投标筛选项目要严

格设定企业管理红线，如原则上预付款比例低于 10%，进度款支付比例低于 80%的项目不参与

投标等管控要求，从源头上严控项目质量。施工企业经营承揽的项目既要输出产值规模，又要

创造经济效益，更要实现货币的资金价值，拥有稳定的现金流是企业可持续经营的前提。

2.　注重项目资金策划，研判资金盈缺情况。

在项目经营决策阶段和施工组织策划阶段要突出资金收支策划，以施工图纸和施工组织计划为

基础，编制项目全生命周期现金流预测，判断项目资金盈余和缺口，用资金盈余佐证项目效

益，达到资金和效益同向平行运动，以资金为突破口倒逼项目管理，有针对性的提前谋划增收

节支举措，根据资金策划适当调整施工节奏，将优先资金优先保障项目履约，确保资金效益最

大化。

　 3.　狠抓项目收款，守住双向履约底线。

项目经营性现金流流入的来源主要是工程款回收，制定强有力的清收举措才能确保项目现金流

入落袋为安。

一是施工总承包合同付款条件谈判要慎之又慎。传统施工总承包合同模板对工程尾款基本采用

在竣工验收并审计结算后支付，无形延长尾款付款时间一年以上，让企业承担额外的资金成

本。作为工程项目中相对弱势的承包人，我们更应该将合同付款条件作为谈判的重要手段，提

前进行筹划，从提高回款比例、提高回款效率、深化二次谈判力度，努力提高预付款、进度款

支付比例，用银行保函代替现金缴纳各类保证金，缩短计量支付周期，降低质保金比例，明确

竣工结算及审计的时限等方式，做实项目开源收款工作。

二是要制定项目收款奖惩措施，明确清收指标，压实项目经理的收款责任，将工程款催收与项

目薪酬体系相挂钩，预留项目领导班子当年绩效与应收账款催收指标完成情况联动，如本年未

完成催收指标的要留置 10%，待实际完成指标后予以返还。

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摘要：

施工企业项目现金流管理的现状和对策　　摘　　　　　要：项目现金流是指合同项目现金流入、流出及净额，包括经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流。项目现金流管控能力的强弱，直接影响施工企业经济运行发展质量。施工项目要以现金流为中心，狠抓项目收款，提高项目全生命周期现金流管理水平，助推企业高质量发展。　　一、现金流管理现状近年来，施工企业现金流一直处于紧张局面，项目现金流管控能力较弱，应收账款催收力度不够，欠款数额大、周期长、清欠困难的现象较为普遍。面对巨额现金流赤字，项目层面没有意识从履约、技术、管理等方面采取果断措施，不是向业主索要现金流，而是用计划经济的思维，不计成本、不计现金流的高投...

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