我国软件开发企业纳税筹划的必要性与可行性

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　　摘要：软件开发企业的发展有赖于我国科技水平的提升，近年来，市场经济的不断发展、

完善为软件企业的发展提供了良好的市场环境，给软件企业的发展也带来了一定的挑战。软件

企业是提升国民经济的重要组成部分，国家也较为重视对软件企业的政策扶持和监管。在国家

财务收入中，软件企业税收占据较大比例，加强对软件企业的税收筹划不仅可以促使企业科

学、合理的纳税，同时有助于帮助软件企业通过合理的方式进行避税，降低软件企业的税负，

这是促进软件企业可持续发展的关键。软件企业的纳税支出占据企业成本支出的较大比例，企

业通过合理的税筹可以降低软件企业的经营成本，同时有利于提升软件企业的盈利空间，这是

软件企业稳健发展的要求。本文结合我国软件开发企业纳税筹划的必要性与可行性进行分析，

并提出相应的加强企业税收筹划的有效措施。

　　　一、软件开发企业加强纳税筹划的必要性

（一）企业发展的必由之路

就软件企业而言，其要实现科学化的发展，需要重视企业的纳税筹划工作，惬意的各项工作具

有一定联系性，加强纳税筹划可以优化软件开发企业的经营结构[1].近几年，我国软件开发行

业的发展规模呈现上升趋势，软件企业的数量也越来越多，在提升软件行业研发水平的同时也

使竞争越来越激烈，进而造成软件企业的盈利空间不断缩小。为了提升企业的盈利能力，部分

软件企业认识到税筹的重要性，软件开发企业在经营过程中需要较多研发资金，加强税收筹

划，可以为软件企业节省大量资金，这是软件开发企业可持续发展的必要前提。

（二）国家鼓励企业加强纳税筹划

近年来，我国税制改革不断推进，使我国的税收体系逐渐完善，国家也积极鼓励企业科学、合

理的进行纳税筹划，是我国税收制度逐渐科学化的体现。软件开发企业我国经济发挥和社会进

步中发挥着重要作用，国家的税收政策逐渐向软件开发企业倾斜，为软件企业纳税筹划提供了

依据[2].国家税收法规规定，对于一般纳税人，其在销售自行研发的软件产品时，缴纳增值税

按17%税率征收。对于其实际税负超过 3%的部分采取即征即退政策，国家税收优惠政策在一

定程度上降低了企业的税负；另外，对于新成立的软件开发企业满足一定条件后可以享受两年

免征增值税，后期三年增值税减半的税收优惠。国家税收政策为企业纳税筹划提供了便利条

件。

（三）是提升软件企业市场竞争力的科学方式

加强软件企业的税收筹划，可以帮助企业合理的节税，降低企业的税收成本。软件开发企业通

过加强纳税筹划可以为企业结余更多可支配资金，为企业的软件研发提供资金支持，提升企业

研发水平，进而提升企业的市场竞争力。

　　二、软件开发企业加强纳税筹划的可行性

（一）其他行业税筹经验为软件开发企业提供了范例

与企业行业相比，我国软件开发行业的发展历史相对较短，因此我国软件开发企业在税筹方面

的应用实践不足，致使软件开发企业缺乏科学的税筹理论指导。软件开发企业要提升自身纳税

筹划能力，促使纳税工作具有可行性，需要重视借鉴其他行业丰富的纳税筹划经验，并集合本

企业实际情况，对本企业的纳税筹划方案进行改进，实现本企业纳税筹划水平的提升，从而降

低企业的税收成本。另外，国家为促进软件开发企业的发展制定了税筹优惠政策，为软件企业

科学税筹提供了政策支持。

（二）企业人才结构优化，为税筹工作提供了人才支持

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我国软件开发企业纳税筹划的必要性与可行性　　摘要：软件开发企业的发展有赖于我国科技水平的提升，近年来，市场经济的不断发展、完善为软件企业的发展提供了良好的市场环境，给软件企业的发展也带来了一定的挑战。软件企业是提升国民经济的重要组成部分，国家也较为重视对软件企业的政策扶持和监管。在国家财务收入中，软件企业税收占据较大比例，加强对软件企业的税收筹划不仅可以促使企业科学、合理的纳税，同时有助于帮助软件企业通过合理的方式进行避税，降低软件企业的税负，这是促进软件企业可持续发展的关键。软件企业的纳税支出占据企业成本支出的较大比例，企业通过合理的税筹可以降低软件企业的经营成本，同时有利于提升软件企业的盈...

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