审计平台应用案例,寻求内部审计在风险管理中的应用案例
审计平台应用案例,寻求内部审计在风险管理中
的应用案例
审计平台应用案例
将内部审计应用于风险管理的，企业应当在董事会下设审计委员会，企业内部审计部门对
审计委员会负责。审计委员会和内部审计部门的职责应符合《中央企业内部审计管理暂行办
法》(SASAC 第2000 号法令)的有关规定。8)。在风险管理方面，内部审计部门主要负责研究
并提出全面的风险管理监督和评价。
现代风险导向审计是指注册会计师通过对被审计单位进行风险专业判断，评估被审计单位
的风险控制，确定剩余风险，执行额外的审计程序，将剩余风险降低到可接受的水平 随着近年
来国内外审计失败的披露，传统风险导向审计的弊端日益暴露。首先，传统风格和风格是影响
审计绩效的最重要因素。
寻求内部审计在风险管理中的应用案例
将内部审计应用于风险管理的，企业应当在董事会下设审计委员会，企业内部审计部门对
审计委员会负责。审计委员会和内部审计部门的职责应符合《中央企业内部审计管理暂行办
法》(SASAC 第2000 号法令)的有关规定。8)。在风险管理方面，内部审计部门主要负责研究
并提出全面的风险管理监督和评价。
审计平台应用案例范
第五章数字化审计平台应用案例
5.1 社会保障基金审计案例背景介绍
5.1.1 社会保障基金概述
我国社会保障基金分为养老保障基金、失业保障基金、医疗保障基金、工伤保障基金和生育保
障基金和地方政府筹集的其他保障基金等，它为构建和谐社会起着极其重要的作用。目前，社
会保障资金主要有两种筹集模式，其中社会保险基金主要来源于单位缴费、个人缴费以及财政
投入，社会救助和社会福利资金主要来源于财政投入。我国社会保障体系尚不健全，社会保障
审计在新的形势下，需要怎样做才能够适应要求呢？作为国家审计机关，作为国家审计的工作
人员，应该怎样做才能使社会保障审计符合新形势的要求呢？首先，审计人员需要对新的形势
有非常准确的判断，对新的形势下的审计对象--“ ”社会保障基金 所包含的内容、社会意义，以
及社会保障基金涉及到的各种法律法规和政策熟悉并很好地掌握，才能够真正为国家的社会保
障体系进行服务，进而为建立、健全与经济的发展相适应的适合我国国情的社会保障体系贡献
审计人的力量，这也是当下审计人员面对的新课题[18].
5.1.2 审计机关开展社保审计业务概述
根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府委托管理
的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。我国现
有的社保体系有 3大类、20 多项，资金的来源、管理和统筹各不相同，社保保障资金的审计必
然是一个复杂的系统工程，常规审计工具已不能适应审计需要，且社保基金是社会各界共同关
注的问题，所以要充分运用新兴数字化平台，既省时省力，通过摸清楚社会保障审计的资金使
用规模、使用情况、管理以及效益的情况。当然，首先是审计人员需要对有关社会保障资金的
政策是否落实，以及落实之后是否达到了实施政策所需要达到的效果，确定审计方向，通过平
台运用，发现审计重点和疑点，审计人员再进行精准延伸取证，再依据审计取得的证据，分析
出社会保障基金在使用过程中、政策落实过程中存在的问题，针对问题提出相应的制度和规范
管理的建议。
此处以常熟市审计局对该市2016 年度社保基金的筹集、管理、使用情况审计案例为基础，结
合数字化审计平台运用，具体阐述平台的应用运行情况。
5.2 数据采集与转换
“ ”我国各地区的社会保险经办部门由于 金保工程 建设的不断深入推进，信息化管理的系统不断
地完善，对日常社保基金业务的办理基本能够实现智能办理，财务会计以及社保基金的管理方
面也能够基本实现信息化。而这种信息化管理水平的提高，带来的巨大影响就是，以数据量大
为主要特征的社保基金数据全部能够以电子的格式在被审计单位的数据库中进行集中存储。
“ ”系统 大集中系统 ,市县一级的人力资源和社会保障部门通常采用的是 Oracle 后台的数据库，虽
然可以存放回流的数据，但是审计人员备份的数据有各种业务类型，比如反映基础信息的资料
数据、反映缴纳情况的数据、管理方面的数据、进行分析使用的数据、以及用来进行核算的数
据等，县级市的社保数据在 15G 左右。
5.2.1 原始数据采集
社保的数据不仅量大，而且内容还杂乱，各种表的内部、表和表之间、内部表与外部表，甚至
表与实际情况之间在数据库中关联的关系都比较复杂。审计项目中，审计人员想要实现好的审
计效果，必须要对这些复杂的社保原始数据进行数据的采集、数据的加工以及还原，这个过程
中需要审计人员通过结束数字化的审计平台工具才能实现，通过加工处理，审计人员才能够对
数据的结构进行全面分析，这也是为后期的采集、转换和分析打下一个好的基础。
5.2.2 数据转换处理
数字化审计的平台中有一个预设算法的模板，通过对这个模板的利用，可以使审计工作人员在
最短的时间内，完成对社保数据库中标的转换，并实现标准化。具体要实施的步骤是：首先，
根据审计人员掌握了解的情况，只有熟悉情况才能通过结合实际社保业务系统的结果，同时遵
照审计署发布的实务公告，根据其要求，创建出具备标准化要求的数据结构。其次，在创建出
标准化要求的数据结构之后，就要通过执行一定的数据采集以及转换的算法，使原始的数据能
够加载到标准化的数据表中。社保审计数据主要包括：参保人员信息表、参保单位信息表、医
院住院结算单、医院门诊结算单、药店结算单等。
5.2.3 数据的验证与核对
数据的完整性要求，采集前的数据和采集之后的数据的量不能发生变化，即不能增加也不能减
少，数据的一致性要求在标准表里的数据和原始的表中的数据是一致的。审计人员通过对采集
的数据和原始的数据进行比对，验证数据的完整性和一致性。同时，审计人员还需要检查社保
审计的缴费系统，看缴费系统里的数据的模块和数据表是否全部都正常运行、相关的数据是否
都全面进行了录入；接下来，审计人员需要对检查社保数据的真实、全面性进行检查，如通过
征收主表明细表的分类汇总与年度收入报表、缴纳人员登记数据等数据核对，检验其数据的真
实性，社保审计数据规划分类如图 5.1 所示：
5.3 数字化审计平台中的社保审计模型
社保基金数字化审计的主要目标是充分利用数据要实现实现社保基金的审计全覆盖，在明
“ ”确 全面审计、突出重点的审计目标后，审计人员要充分利用数据的挖掘、数据的分析和数据
的监控技术，发现社会保险政策实施过程中存在的漏洞以及缺点，再根据具体的分析，提出相
应的建议或解决方案，才能有效发挥出社保基金审计在保障民生、促进发展中起到的作用，此
次社保审计的主要架构图如图 5.2 所示：
5.3.1 社保审计数据构成
社会保险是社会保障制度的一个最重要的组成部分，主要包括养老保险、医疗保险、工伤保
险、生育保险和失业保险等内容。社会保险主要是通过筹集社会保险基金，并在一定范围内对
社会保险基金实行统筹调剂至劳动者遭遇劳动风险时给予必要的帮助，社会保险对劳动者提供
的是基本生活保障，只要劳动者符合享受社会保险的条件，即或者与用人单位建立了劳动关
系，或者已按规定缴纳各项社会保险费，即可享受社会保险待遇[19].其中城镇职工基本医疗保
险又占很大一部分，所以此次审计确定该险种为审计重点。
目前我市城镇职工基本医疗保险政策的总体框架为：
1.有五部分组成：一是基本医疗保险，二是地方补充医疗保险，三是互助医疗保险，四是医疗
救助，五是大病补充医疗保险。
2.基本医疗保险费一部分计入医保个人账户，主要用于支付门诊医疗费用；另一部分作为统筹
基金，主要用于支付住院医疗费用。地方补充医疗保险主要用于参保人员超自负段的普通门诊
医疗费用、门诊特定项目医疗费用等的补助。
互助医疗保险主要用于参保人员年度内住院费用超过基本医疗保险统筹基金支付封顶线以上部
分的补助。医疗救助用于对符合条件的大额医疗费用或困难对象的参保人员给予补助。大病补
摘要：
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作者：闻远设计
分类：其它行业资料
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时间：2023-10-12
