杜邦分析理论和分析体系应用情况的改进性分析
杜邦分析理论和分析体系应用情况的改进性分
析
摘要：针对上市公司，探索科学的经营业绩评价方法，对杜邦分析理论和分析体系应用情
况展开改进性分析，能够系统分析公司经营问题，实现业绩客观评价，为同类上市公司开展财
务分析工作提供参考。
关键词： 上市公司； 经营业绩评价；杜邦分析体系；
运用杜邦分析方法建立业绩评价体系，能够使企业生产经营中的各基础财务分析指标得到分
解，按照关联结合在一起，增强经营效益评价的层次性。但传统杜邦分析体系存在各种不足，
需要使体系得到改进，确保上市公司经营状况得到全面、真实反映，为公司业绩评价提供有力
支撑。
杜邦分析理论及上市公司概况
1.杜邦分析理论
采用杜邦分析方法，需要将权益净利率当成是核心指标。作为综合性财务指标，权益净利率需
要分解为多个驱动因素反映股东投资效率，即股东投入单位资金获得的利润水平，体现企业在
某个时段经营状况。从总体上来看，包含营业净利率、总资产周转次数和财务杠杆三个驱动因
素，分别能够体现企业盈利能力、营运能力和长期偿债能力。
在经营活动中，企业任一能力变化都将引起权益净利润的变化。利用三项财务比率乘积对企业
经营状况进行综合评价，能够使股东总体投资经济效益得到反映的同时，展现其财富增长速
度。通过两两比较分析指标变化，能够掌握发展趋势，使企业经营问题得到全面分析，为管理
决策制定提供依据。
2.公司概况
某集团公司成立于 1997 年，2005 年在新加坡上市拓宽资金渠道，确保业务发展拥有充足资
金。2016 年注册成立清洁能源投资有限公司，经营热力（蒸汽）供热、生物质发电供热、合同
能源管理、固废治理、节能环保技术等多种业务，销售煤制品、润滑油、机电设备、化工原料
等多种产品，对外投资 15 家公司，设置 1处分支机构。
自2016 年以来，公司陆续增加清洁能源投资项目，在行业内的影响力日渐提升。随着清洁能
源行业发展，利用公司财务报表数据进行公司业绩评价，能够为了解公司投资前景和价值提供
指导。
上市公司财务报表分析体系的改进
1.杜邦分析体系的局限性
利用杜邦分析体系对公司财务报表展开分析，仅从盈利、营运和偿债三个角度对资产负债表和
利润表展开分析，并未完成现金流量和利润质量评价。缺乏对现金分红的考量，难以体现实现
股东财富最大化的业绩评价目标。
随着经济全球化发展，企业所处环境较为复杂，影响公司经营的因素日渐增加，需要通过全
面、准确分析才能掌握公司财务状况。采取传统分析方法，未能体现净资产收益率等备受关注
指标的变化情况，也过分看重短期财务成果，容易引发管理层短视行为，不利于公司可持续发
展。
2.财务报表分析体系的改进思路
摘要：
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杜邦分析理论和分析体系应用情况的改进性分析 摘要：针对上市公司，探索科学的经营业绩评价方法，对杜邦分析理论和分析体系应用情况展开改进性分析，能够系统分析公司经营问题，实现业绩客观评价，为同类上市公司开展财务分析工作提供参考。 关键词：上市公司；经营业绩评价；杜邦分析体系；运用杜邦分析方法建立业绩评价体系，能够使企业生产经营中的各基础财务分析指标得到分解，按照关联结合在一起，增强经营效益评价的层次性。但传统杜邦分析体系存在各种不足，需要使体系得到改进，确保上市公司经营状况得到全面、真实反映，为公司业绩评价提供有力支撑。 杜邦分析理论及上市公司概况1.杜邦分析理论采用杜邦分析方法，需要将权益...
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作者：闻远设计
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