2024年度内部审计业务指导和监督工作实施方案

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　　　 2024 年，x区内部审计业务指导监督工作的总体思路是：以习近平新时代中国特色社会

主义思想为指引，深入贯彻落实中央、市委及区委审计委员会会议精神，紧紧围绕市审计局关

于加强内部审计指导和监督工作的新要求，充分调动内部审计力量，增强国家审计与内部审计

的协同作战能力，提升审计监督整体效能，切实发挥内部审计在审计监督体系中的作用。

　　一、内部审计指导监督的目标与原则

　　进一步强化内部审计在规范管理、防范风险、自我监管等方面的积极作用，推动相关部

门、单位认真贯彻落实党的二十大确定的战略部署，自觉遵守国家法律法规和制度规定。

　　（一）坚持问题导向，规范内部审计工作。着眼于推动解决制约内部审计事业发展的突出

问题，督促引导被审计单位按要求建立健全内部审计制度，规范开展内部审计工作，推进落实

“ ”内部审计一把手分管机制，逐步建立内部审计工作全覆盖机制。

　　（二）坚持突出重点，创新指导监督方式。着眼于提高内部审计工作有效性，通过现场指

导、经验交流、业务培训、制订操作规程等方式，引导被审计单位进一步明确定位、突出重

点。督促行业和系统管理部门切实履行对内部审计工作的指导推进职能。

　　（三）坚持统筹整合，增强监督整体效能。着眼于推进审计全覆盖，完善与审计全覆盖相

“ ”适应的工作机制，加强国家审计与内部审计协同，打造大审计监督体系，充分发挥内部审计

在加强权力制约、构筑惩防体系、减少监督盲区等方面的作用。

　　（四）坚持分类指导，推进协调有序发展。着眼于推动各行业、各领域、各层次内部审计

工作协调发展，坚持分类指导、分步实施，合理规划不同时期、不同类别单位的指导监督重

点，逐步推进，确保指导监督的针对性和实效性。

　　二、内部审计业务指导和监督内容

　　（一）进一步加强对内部审计工作规范性的指导监督。

　　 1.督促被审计单位建立健全内部审计制度。指导监督被审计单位根据单位规模大小、业务

性质及治理需求等情况，进一步明确内部审计的组织架构、职能定位、审计内容、审计权限；

规范和完善审计质量控制、审计结果运用和责任追究等制度；保证必要的人员配备，保障内部

审计机构履行职责所必需的经费与工作条件；推进内部审计工作与财务工作职责分离，保证内

部审计工作的独立性。

　　 2.督促被审计单位完善内部审计工作领导机制。指导监督被审计单位建立单位党组织、主

要负责人对内部审计工作的领导机制，直接分管负责内部审计工作，定期听取内部审计工作汇

报，加强对内部审计重要事项的管理。建立内部审计联席会议制度，加强与纪检监察、巡视巡

察、组织人事等部门的协作配合，在监督信息共享、监督成果共用、重要事项共同实施、问题

整改问责共同落实等方面形成监督合力。

　　 3.督促被审计单位建立内部审计工作全覆盖机制。指导监督被审计单位建立有重点、有步

骤、有深度、有成效的内部审计全覆盖机制。按照党政同责、同责同审总体要求，减少审计监

督盲区，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。坚持问题导向，合理确定审计频次，加大对风

险大、问题多、反映大，以及重要单位、重要岗位、重要资金、重大事项、重大风险等的审计

力度和频次。

　　 4.督促强化重要部门内部审计机构的建设。指导监督资金量大、下属单位多的单位，以及

具有行业和系统管理指导职能的部门进一步加强内部审计机构建设，根据工作需要，单独设立

内部审计机构或明确由非财务部门承担内部审计职责，配备专职内部审计人员，规范、有效开

展内部审计工作。

　　（二）进一步加强对内部审计工作有效性的指导帮助。

　　 1.指导被审计单位树立科学审计理念，明确职能定位。指导被审计单位进一步转变审计理

“ ”念，明确职能定位，提升审计价值，以治理、控制、风险为着力点，既敢于揭示问题，又善

于从体制、机制、制度层面提出解决问题的对策建议，切实履行监督、评价和建议的职能，充

分发挥内部审计纠错防弊、推动提质增效、保障科学决策和对权力制约等作用，为完善领导决

策、落实主体责任把好前沿关，促进单位完善治理、实现目标。

　　 2.指导被审计单位统筹安排审计计划，突出审计重点。指导被审计单位科学安排内部审计

计划，突出审计重点，加大审计力度，及时揭露隐患、提示风险。重点关注重大改革任务推

进、重大政策落实、资金分配和使用、工程建设招投标和物资采购、土地流转和开发利用、金

融资源配置和金融创新、国有资本运营和国有资产处置、生态环境保护、民生保障和改善、国

家经济安全等重点领域，紧盯权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的部门和岗位，及时

发现权力运行中存在的损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪

费、重大环境污染和资源毁损、重大风险隐患等问题。

　　 3.推动被审计单位创新审计管理机制。完善内部审计质量控制机制，创新审计方式方法，

推进内部审计信息化建设，推广大数据审计工作模式等先进审计技术方法的应用，创新审计实

施模式，推进非现场审计与现场审计有机结合，促进提高内部审计工作效率和质量。建立内部

审计资源整合机制，充分利用单位内部业务资源和相关领域专家参与内部审计。建立内部审计

业务外包管理机制，加强对外包业务的过程控制和后续评价，提高外包业务审计质量。

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摘要：

　　　2024年，x区内部审计业务指导监督工作的总体思路是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入贯彻落实中央、市委及区委审计委员会会议精神，紧紧围绕市审计局关于加强内部审计指导和监督工作的新要求，充分调动内部审计力量，增强国家审计与内部审计的协同作战能力，提升审计监督整体效能，切实发挥内部审计在审计监督体系中的作用。　　一、内部审计指导监督的目标与原则　　进一步强化内部审计在规范管理、防范风险、自我监管等方面的积极作用，推动相关部门、单位认真贯彻落实党的二十大确定的战略部署，自觉遵守国家法律法规和制度规定。　　（一）坚持问题导向，规范内部审计工作。着眼于推动解决制约内部审计事业发展的...

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